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标题: 加拿大究竟有没有遗产税? [打印本页]

作者: 理财无忧 时间: 2004-10-16 16:54
标题: 加拿大究竟有没有遗产税?
加拿大究竟有没有遗产税?
---浅谈加拿大的遗嘱验证、费用及有效计划

袁惠松FCSI CIM FMA CFSB CFP（416-818-8788/[email protected])

一，加拿大有收入税，但没有遗产税

理论上说，加拿大没有遗产税，只有收入税。我们常常听到，遗产税很高，死后一半财产要交遗产税，这是不准确的。如某位先生年薪10万，投资股票、基金，从20万增到50万，不幸突然死亡，他的10年薪和投资赚取的30万要不要缴税，算不算遗产税？
要缴税，但不是遗产税。为什么？这位先生就是活着，他也得将10万年薪作为收入交一定税。所以，无论他活着还是死去，都得交同样的税。这是入息税，不因为人死了要多交一点税。
至于他的30万投资就有一点不同了：如他还活着，他没有变卖他的股票、基金，他的收入便没有兑现，故暂时不用缴税。但假如他变卖了他的股票和投资，那所赚的30万是一定要纳税的。如他生前没有变卖，死后，根据政府规定，在死的那天就算卖掉了，所以赚的钱要缴税。但这也不是遗产税，无论他是生还是死，他总有一天要交这个收入税的。

二，加拿大也没有死亡（death）税、继承税（inheritance）和礼物税（gift）。

三，加拿大有遗嘱验证税，但没有遗产税

一般传言的遗产税，可能是有人将正常的入息税误解为遗产税，还有一个可能是将验证处理费或遗嘱验缴费或遗嘱验证税(probate fee, probate taxes，estate administration tax)误以为遗产税。
立有遗嘱的人一旦去世,其遗嘱(will)拥有法律效力处理其遗产（estate）。虽然遗嘱执行人（executor）法律上有权根据遗嘱处理遗产，但当转移资产如投资、房产时，通常需要对遗嘱由法庭这一权威机构进行验证（court verification）。
这种验证以法律的权威核准、证明：
1，遗嘱的有效性。向金融机构、证券公司、地产注册局等证明法庭已经对遗嘱作了核证，以便处理遗产的转移、继承等。
如遗嘱无效等于无遗嘱。怎样才能立有效的遗嘱，请参阅第二章（遗嘱的目的、条款、种类）。无遗嘱亡故(intestate,intestacy)，其遗产的处理，请参阅第三章（无遗嘱亡故：遗产如何处理）。
2，遗嘱执行人根据遗嘱作为遗产的合法代表转移遗产的合法性。
这种取得法庭验证的过程就是PROBATE（遗嘱验证）。
这种遗嘱验证税(probate fee, probate taxes)自1358年在英格兰出现后一直延续至今。加拿大在1793年就有了最初的相关立法。1950年，加拿大立法将这种税改称为服务费（service fee）。1998年加拿大最高法院对一个遗产案（Eurig Estate Case）的判决，导致了省级立法的修正。重新肯定了遗嘱验证税（probate taxes）。

四，是否所有财产都必须包括在遗嘱内

不少项目如，如生前已经捐赠出去的资产、联名帐号（joint tenants with rights of survivorship）内的资产、已适当注明受益人的注册计划(如RRSP、RRIF)和人寿保险、信托里面的财产，大多数情况下可能不需要遗嘱，或者另立单独的无须验证的遗嘱。

五，是否所有遗嘱都必须验证

实际上并非所有遗嘱均必须经过法庭验证。若无须验证，当然也就不会缴纳验证费。
六，加拿大各省的遗嘱验证税率
加拿大各省有遗嘱验证税率。如安省，第一个50000加币，收0.5%，超出部分收1.5%。详细见附表。

*These rates are quoted for use in estimating probate costs. Actual costs of probate may vary minimally when actual detailed tiered rates are used.

七，降低遗嘱验证税

合理的计划可以降低遗嘱验证税。如生前捐赠、联名帐号（joint tenants with rights of survivorship）、在注册计划(如RRSP、RRIF)和人寿保险中指定适当收益人、建立信托、立两个或以上的不同遗嘱等。
八，遗嘱验证计划是遗产计划甚至整个财务计划的一个重要部分，必须与有效的税务计划和其它遗产安排等联系在一起作通盘考虑。
九，由上，我们可以毫不含糊地得出以下结论：加拿大没有遗产税；加拿大的遗嘱验证需要一定费用；事前合理的计划可以有效地将遗嘱验证费用降低。

作者袁惠松：金融管理师（FMA），加拿大证券学院院士（FCSI），加拿大投资经理（CIM），特许金融经纪（CFSB），注册财务策划师（CFP），加拿大中文电台《理财万事通》特邀主讲，获金质奖、百万大师奖、加华杰出成就奖，CPAC多伦多大学奖学金捐资者，毕业于多伦多大学，曾任教于复旦大学。(416-818-8788/[email protected])

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